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社会保险费问题解答

养老保险

1、企业职工基本养老保险的征缴范围是什么?

根据《陕西省人民政府关于印发税务征缴社会保险费暂行办法的通知》(陕政发【2000】11号)的规定,全省行政区域内的国有企业,城镇集体企业、外商投资企业,城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,城镇个体工商户及其雇工,实行企业化管理的事业单位及其职工,应当按照规定缴纳基本养老保险费。

2、企业职工基本养老保险的缴费基数是什么?

城镇企业职工基本养老保险的缴费基数为:

(1)单位按照本企业职工上年度月平均工资总额为缴费基数。

(2)职工按本人上年度月平均工资收入为基数。职工月平均工资300%以上的,个人缴费执行上下限300%和60%标准,即缴费工资基数在社会平均工资300%以上的,以社会平均工资的300%作为缴费工资基数,缴费工资基数在社会平均工资60%以下的,以社会平均工资的60%为缴费工资基数。

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:自2019年1月1日起,调整社会保险缴费基数政策和就业人员平均工资计算口径。城镇职工基本养老保险、失业保险、工伤保险以全省上年度城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资,核定缴费基数上下限。

省、市(区)全口径城镇单位就业人员平均工资,由人力资源社会保障部门会同统计部门发布。调整就业人员平均工资计算口径后,2019年基本养老金计发办法暂时保持不变,今后的过渡办法由省人力资源社会保障厅、省财政厅按国家有关规定制定,确保退休人员待遇水平平稳衔接。

3、企业职工基本养老保险的缴费比例是多少?

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:自2019年5月1日起,城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险)单位缴费比例由20%降至16%。

个人缴费比例为8%。

4、企业职工基本养老保险的缴费期限是如何规定的?

基本养老保险费按月缴纳。

5、灵活就业人员基本养老保险费的征收范围是什么?

根据《关于灵活就业人员参加基本养老保险有关问题的通知》(陕人社发【2009】98号】)的规定,城镇个体户、灵活就业人员在男年满60周岁,女年满55周岁前,应按所属地管理原则,及时到养老保险经办机构委托的公共职业机构或人才交流中心办理以个人身份参加基本养老保险手续,并按规定缴纳基本养老保险费。

6、灵活就业人员基本养老保险的缴费基数是什么,比例是多少?

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,2019年1月1日至12月31日,可在全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的50%至300%之间选择适当的缴费基数;自2020年1月1日起,可在60%至300%之间选择适当的缴费基数。

省、市(区)全口径城镇单位就业人员平均工资,由人力资源社会保障部门会同统计部门发布。调整就业人员平均工资计算口径后,2019年基本养老金计发办法暂时保持不变,今后的过渡办法由省人力资源社会保障厅、省财政厅按国家有关规定制定,确保退休人员待遇水平平稳衔接。

灵活就业人员缴费比例为20%。

7、灵活就业人员基本养老保险费缴费期限是如何规定的?

可以按年缴纳,也可按月缴纳。

8、城乡居民养老保险费的征收范围是什么?

根据《陕西省人民政府关于进一步完善城乡居民基本养老保险制度的实施意见》(陕政发【2014】25号)的规定,参保范围满16周岁(不含在校学生)非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险待遇制度覆盖范围的城乡居民,可以在户籍地参加城乡居民养老保险。

9、城乡居民养老保险的缴费标准是什么?

2020年城乡居民养老保险按照10档缴费比例选择缴纳,具体缴费比例为每年200元、300元、400元、500元、600元、800元、1000元、1500元、2000元、3000元10个档次。省和市县财政对参保人缴费给予补贴,相应分别享受财政补助30—300元。(仅供参考,具体以各市公布的缴费标准为准)

10、城乡居民养老保险费的缴费期限是如何规定的?

城乡居民养老保险按年缴纳。

11、机关事业单位养老保险费的征收范围是什么?

根据《陕西省人民政府关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见》(陕政发【2015】46号】)的规定,我省行政区域内按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关(单位)、事业单位及其编制内的工作人员。

12、机关事业单位养老保险费的缴费基数是什么?

(1)单位缴纳基本养老保险费的基数为本单位工资总额。机关事业单位工资总额为参加机关事业单位基本养老保险的个人缴费工资基数之和。

(2)个人的基本养老保险费的基数为本人缴费工资。机关单位(含《公务员法》管理的单位)工作人员的个人缴费工资基数包括:本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴(警衔津贴、海关津贴等国家统一规定纳入原退休费计发基数的项目),规范后的津贴补贴(地区附加津贴)、年终一次性奖金。

事业单位工作人员的个人缴费工资基数包括:本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴(国家统一规定纳入原退休费计发基数的项目)、绩效工资。

(3)个人工资超过全省上年度在岗职工平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资基数;低于全省上年度在岗职工平均工资60%的,按全省在岗职工平均工资的60%计算个人缴费工资基数。

(4)在一个缴费年度内,每月参保人员缴费工资基数和参保单位缴费基数在缴纳年度初核定的基础上,应随着参保人员的变化同时调整,增人增基数减人减基数。

(5)依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。

13、机关事业单位养老保险费的缴费比例是多少?

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:自2019年5月1日起,城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险)单位缴费比例由20%降至16%。

个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%。

14、机关事业单位养老保险费的缴费期限是如何规定的?

机关事业单位养老保险费按月缴纳。

15、职业年金的征缴范围是什么?

职业年金制度适用的单位和工作人员范围与参加机关事业单位基本养老保险的范围一致。职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。

16、职业年金的缴费基数及比例是什么?

缴费基数

(1)单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。

(2)依据国家统计局《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号)规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资,特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。

缴费比例

单位按本单位工资总额的8%缴费,个人按本人缴费工资的4%缴费。

对财政全额供款的单位,单位缴费采取记账方式。

医疗保险

1、企业职工基本医疗保险费的征收范围是什么?

(1)全省城镇所有用人单位及其职工,包括企业(国有企业,城镇集体企业、外商投资企业、私营企业等)及其职工,党政机关及其工作人员、事业单位及其职工、社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工,以及上述用人单位的退休人员、城镇个体工商户及其雇工。

退休人员参加基本医疗保险的,个人不缴纳基本医疗保险费。

(2)无雇工的个体工商户,未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医保。

(3)全省所有城镇用人单位,包括各类企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等,都应按规定为与其形成劳动关系的农民工办理医疗保险。农民工是指具有农村户籍,在国家规定的劳动年龄内且有劳动能力,与用人单位形成劳动关系的劳动者。

(4)用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。

(5)用人单位、单位职工按照社会保险政策规定依法自行申报税务机关按规定征收:无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员按照有关规定向税务机关足额缴纳。

2、企业职工基本医疗保险费的缴费基数是如何规定的?

(1)基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费基数为职工工资总额,职工缴费基数一般为本人工资收入。

(2)城镇个体经济组织业主及其从业人员参加当地基本医疗保险的,单位及个人缴费均以当地上年度职工平均工资为基数。新建单位当年单位和个人缴费以当地上年度职工平均工资为基数。

(3)无雇工的个体工商户,未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员缴纳基本医疗保险的基数,按照各省辖市相关规定执行(基本医疗保险实行市级统筹,在全市范围内统一医疗保险政策、标准)。国有企业下岗职工的基本医疗保险费,由再就业服务中心按照当地上年度职工平均工资的60%为基数缴纳(包括单位缴费和个人缴费)。

(4)领取失业保险金的失业人员的基本医疗保险费,由社会保险经办机构按照当地上年度职工平均工资的60%为基数,从征缴的失业保险金中直接划转(包括单位缴费和个人缴费)。

(5)与城镇用人单位签订规范劳务合同的农民工,随所在单位参加基本医疗保险,以灵活方式就业的,可按照当地灵活就业人员参保办法参加医疗保险,农民工比较集中的地区,可以采取单独建立大病医疗保险统筹基金办法。农民工医疗保险费由用人单位按照当地上年度在岗职工平均工资的2%左右缴纳。

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:城镇职工基本医疗保险、生育保险以各市(区)上年度全口径城镇单位就业人员平均工资,核定缴费基数上下限。

3、企业职工基本医疗保险费的缴费比例是多少?

(1)用人单位的基本医疗保险的比例,按照各省辖市相关规定执行(基本医疗保险实行市级统筹,在全市范围内统一医疗保险政策、标准)用人单位缴费比例为6%的,按实际水平确定;高于6%的,一般按照6%控制;确需超过6%的,要从严掌握,报省劳动厅、财政厅审批。统筹地区报经省劳动厅、财政厅批准后,可适当调整单位和个人缴费率。

(2)职工缴费率一般为2%。

(3)农民工医疗保险费按照当地上年度在岗职工平均工资的2%左右缴纳。

(4)无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员缴纳基本医疗保险的比例,按照各省辖市相关规定执行(基本医疗保险实行市级统筹,在全市范围内统一医疗保险政策、标准)。

4、西安市企业职工基本医疗保险费的缴费比例是多少?

单位部分7%,个人部分2%。大额医疗补助保险缴费标准为8元/人·月,其中用人单位负担80%,个人负担20%(含退休人员)。

5、企业职工基本医疗保险缴费期限是如何规定的?

企业职工基本医疗保险费按月缴纳。

工伤保险

1、工伤保险的征缴范围是什么?

根据陕西省实施《工伤保险条例》办法(陕西省人民政府令第97号)第二条的规定,本省行政区域内的各类企业、有雇工的个体工商户和与之形成劳动关系的劳动者,为工伤保险费的征缴范围。

2、工伤保险的缴费基数是什么?

根据陕西省实施《工伤保险条例》办法(陕西省人民政府令第97号)第七条的规定,工伤保险费按下列规定缴纳:

(一)用人单位按本单位职工上年度月平均工资总额乘以单位缴费费率之积缴纳,职工个人不缴费。

(二)用人单位职工平均工资低于所在地上年度职工平均月工资60%的,以所在地上年度职工平均月工资的60%作为缴费基数;职工平均工资高于所在地上年度职工平均月工资300%的,以所在地上年度职工平均月工资300%作为缴费基数,超过部分用人单位不再缴纳。

(三)有雇工的个体工商户以所在地上年度职工月平均工资为基数缴纳工伤保险费。”

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:自2019年1月1日起,调整社会保险缴费基数政策和就业人员平均工资计算口径。城镇职工基本养老保险、失业保险、工伤保险以全省上年度城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资,核定缴费基数上下限。城镇职工基本医疗保险、生育保险以各市(区)上年度全口径城镇单位就业人员平均工资,核定缴费基数上下限。

3、工伤保险的缴费比例是多少?

(1)工伤保险的缴费比例由行业差别费率和行业内费率档次组成。社会保险经办机构根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况,确定用人单位缴费费率。

(2)不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率。各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率为,一类至八类分别控在该行业用人单位职工工资总额的0.2%,0.4%,0.7%,0.9%,1.1%,1.3%,1.6%,1.9%左右。具体标准见(人力资源社会保障部,财政部关于调整工伤保险费率政策的通知》(人社部发(2015)71号)。通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。一类行业分为三个档,即在基准费率的基础上,可向上浮动120%-150%,三类至八类行业分为五个档次,即在基准费率的基础上,可分别向上浮动120%-150%或者向下浮动80%-50%。

(3)统筹地区社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用,职业病危害程度等因素,确定其工伤保险费率,并可依据上述因素变化情况,每一至三年确定其在所属行业不同费率档次间是否浮动。对符合浮动条件的用人单位,每次可上下浮动一档或两档。统筹地区工伤保险最低费率不低于本地区一类风险行业基准费率。

4、工伤保险的阶段性降费政策是什么?

在基准费率基础上下浮30%,参保单位费率不得低于0.2%,基准费率已为0.2%的单位不再下浮。

5、工伤保险的缴费期限如何规定?

工伤保险按月申报。

6、西安市建筑施工项目工伤保险费征收范围是什么?

根据《西安市人力资源和社会保障局等六部门关于建筑施工企业参加工伤保险有关问题的通知》(市人社发【2015】167号)的规定,建筑施工企业相对固定的职工应按照行业风险类型以本单位职工工资总额为基数参加工伤保险,对无法按用人单位参保的职工特别是农民工,可按建设项目参加工伤保险。

7、建筑施工项目工伤保险费的缴费基数、缴费比例及缴费期限是如何规定的?

建筑施工项目工伤保险费的缴费基数为工程项目施工承包合同总造价。

缴费比例为单位缴纳1‰。

缴费期限为按项目缴纳。

8、建筑施工项目工伤保险期是多长时间?

根据《西安市人力资源和社会保障局等六部门关于建筑施工企业参加工伤保险有关问题的通知》(市人社发【2015】167号)第四条的规定,建设工程项目工伤保险期为合同规定的日期,已开工的建设工程项目工伤保险期为参保缴费日起至施工合同规定的工程竣工日期止。因不可抗力及特殊情况等因素导致工程延期的,参保单位应及时申请延长参保有效期,工伤保险经办机构可根据申请延长参保有效期至工程竣工验收合格之日。

9、建筑施工企业按照建设项目参加工伤保险时应携带哪些资料?

根据《西安市人力资源和社会保障局等六部门关于建筑施工企业参加工伤保险有关问题的通知》(市人社发【2015】167号)第七条的规定,建筑施工企业按照建设项目参加工伤保险时,应填写《西安市建筑施工企业参加工伤保险登记表》,需携带加盖公章的含有建设项目名称、工程总造价、工程地点、工期等内容的合同原件及复印件,及建设项目用人单位人员花名册及工资表等材料。

建设项目参加工伤保险后,项目施工人员实行动态实名管理。用工人员发生变化时,用人单位应及时报送增减从业人员名单。对新录用的从业人员,应当在其上岗前将从业人员花名册以书面申报形式报送工伤保险经办机构备案。

10、建筑施工企业未按规定缴纳工伤保险费是否有处罚?

根据《西安市人力资源和社会保障局等六部门关于建筑施工企业参加工伤保险有关问题的通知》(市人社发【2015】167号)第二十一条规定,建筑施工企业按照本通知规定应参加工伤保险而未参加及未足额缴纳工伤保险费的,由社会保险行政部门责令限期参加,补缴应当缴纳的工伤保险费,并按《社会保险法》和《工伤保险条例》的规定予以处罚。

11、陕西省规定的工伤保险费的阶段性降费政策执行到什么时候?

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:自2019年5月1日起,继续实施阶段性降低工伤保险费率至2020年6月30日。

生育保险

1、生育保险的征缴范围是什么?

在本行政区域内的城镇各类企业和国家机关、事业单位、社会团体民办非企业单位、有雇工的个体工商户应当依法参加生育保险,为其职工缴纳生育保险费。职工个人不缴纳生育保险费。

2、生育保险的缴费基数是什么?

用人单位缴纳生育保险费,以本单位上年度职工月平均工资总额(有雇工的个体工商户以所在统筹地区上年度在岗职工月平均工资)作为缴费基数。个人缴费执行上下限300%和60%标准,即缴费工资基数在社会平均工资300%以上的,以社会平均工资的300%作为缴费工资基数,缴费工资基数在社会平均工资60%以下的,以社会平均工资的60%为缴费工资基数。

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:城镇职工基本医疗保险、生育保险以各市(区)上年度全口径城镇单位就业人员平均工资,核定缴费基数上下限。

我省生育保险和职工基本医疗保险合并,两项保险合并实施后,生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,实行统一征缴。

3、生育保险的缴费比例是多少?

生育保险的原缴费比例为5%。我省生育保险和职工基本医疗保险合并。两项保险合并实施后,生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,实行统一征缴,按用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率,个人不缴纳生育保险费。同时,根据职工基本医疗保险基金支出情况和生育待遇的需求,按照收支平衡的原则,建立费率动态调整机制。

4、生育保险的缴费期限是如何规定的?

按月缴纳。(我省生育保险和职工基本医疗保险合并。)

5、生育保险和职工基本医疗保险合并后参保登记及征缴有何规定?

根据《关于印发<陕西省生育保险和职工基本医疗保险合并实施方案>的通知》(陕医保发〔2019〕11号)规定:我省生育保险和职工基本医疗保险合并。

(一)统一参保登记。参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险,实行市级统筹。加大参保扩面力度,实现应保尽保。

(二)统一基金征缴和管理。两项保险合并实施后,生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,实行统一征缴,按用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率,个人不缴纳生育保险费。

2019年12月底前,按两项保险合并实施细则正式启动实施。

失业保险

1、失业保险费的征收范围是什么?

根据陕西省《失业保险条例》实施办法(陕西省人民政府令第88号)第二条规定,本省行政区域内城镇企业事业单位、社会团体、民办非企业单位(以下简称单位)及其职工和国家机关的劳动合同制职工依照本办法规定,办理失业保险登记,缴纳失业保险费,依法享受失业保险待遇。

2、失业保险的缴费基数是什么?

单位以全部职工工资总额为计算依据,职工个人以本人工资收入为计算依据,按规定的费率缴纳,个人缴费执行上下限300%和60%标准,即缴费工资基数在社会平均工资300%以上的,以社会平均工资的300%作为缴费工资基数,缴费工资基数在社会平均工资60%以下的,以社会平均工资的60%为缴费工资基数。

3、失业保险的缴费比例是多少?

用人单位按照本单位应参保职工上年度月均工资总额的2%缴纳失业保险费。职工按照本人上年度月均工资的1%缴纳失业保险费。

自2018年5月1日起,按照《人力资源社会保障部、财政部关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》(人社部发(2017)14号)实施失业保险费率1%的省(区、市),延长阶段性降低费率的期限至2019年4月30日,具体方案由各省(区,市)研究确定。

4、失业保险的缴费期限是如何规定的?

失业保险费按月缴纳。

5、陕西省规定的失业保险费的阶段性降费政策是什么?

根据《陕西省人民政府办公厅关于印发降低社会保险费率实施办法的通知》(陕政办发〔2019〕18号)规定:失业保险费率继续执行1%(单位0.7%、个人0.3%),延长阶段性降低费率期限至2020年6月30日。

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